Pinigų srautų ataskaita yra viena iš keturių pagrindinių finansinių ataskaitų, kurias įmonės paprastai rengia ataskaitinio laikotarpio pabaigoje (kitos ataskaitos: balansas, pajamų ataskaita ir nepaskirstyto pelno ataskaita). Pinigų srautų ataskaita pateikia tikslų grynųjų pinigų įplaukų, pinigų išmokų ir pinigų likučių pokyčių vieneriems metams vaizdą. Ši ataskaita parengta apskaičiuojant grynųjų pinigų likučių pasikeitimus dėl operatyvinės veiklos, investicijų ir paskolų išėmimo/mokėjimo. Vienų metų grynųjų pinigų likučio padidėjimas arba sumažėjimas bus pridėtas prie praėjusių metų pabaigos grynųjų pinigų likučio, kad būtų apskaičiuotas galutinis pinigų ir pinigų ekvivalentų likutis metų pabaigoje.
Žingsnis
1 dalis iš 4: Pradinio pinigų likučio ir pinigų ekvivalentų apskaičiavimas
1 žingsnis. Nustatykite paskutinio praėjusio laikotarpio grynųjų pinigų likutį
Jei bendrovė padarė pinigų srautų ataskaitą už praėjusį laikotarpį, galutinį pinigų likutį galite gauti per šią ataskaitą. Jei ne, turėsite tai apskaičiuoti patys, naudodamiesi praėjusių metų balanso informacija apie grynųjų pinigų likutį. Sudėkite pinigų ir pinigų ekvivalentų likučius, kuriuos per vienerius metus galima paversti grynaisiais. Pinigų ekvivalentus sudaro pinigų rinkos vertybiniai popieriai, terminuotieji indėliai ir santaupos banko sąskaitose.
Žingsnis 2. Sudėkite pinigų ir pinigų ekvivalentų likučius
Balanse ieškokite pinigų ir pinigų ekvivalentų. Pavyzdžiui, praėjusių metų pabaigoje bendrovė turėjo 800 000 Rp grynųjų pinigų likutį. Be to, yra 2 500 000 rupijų pinigų rinkos vertybinių popierių, 1 500 000 rupijos terminuotų indėlių ir 1 200 000 rupijų santaupų banko sąskaitose.
- Sudėkite juos visus kartu, kad nustatytumėte paskutinį praėjusių metų grynųjų pinigų likutį.
- 800 000 rupijų (pinigai) + 2 500 000 rupijų (pinigų rinkos vertybiniai popieriai) + 1 500 000 rupijų (indėlis) + 1 200 000 rupijų (santaupos) = 6 000 000 rupijų (paskutinis praėjusių metų grynųjų pinigų likutis).
Žingsnis 3. Nustatykite einamųjų metų grynųjų pinigų likutį
Balansas praėjusių metų pabaigoje bus einamųjų metų pradžios likutis. Naudojant aukščiau pateiktą pavyzdį, praėjusių metų pabaigoje likutis buvo 6 000 000 Rp. Taigi, šis skaičius yra einamųjų metų balansas.
Pradinis pinigų ir pinigų ekvivalentų likutis metams yra 6 000 000 rupijų
2 dalis iš 4: Pinigų iš pagrindinės veiklos sumos apskaičiavimas
1 žingsnis. Paruoškite grynųjų pajamų skaičių
Grynosios pajamos yra visos pajamos, atėmus išlaidas, nusidėvėjimą, amortizaciją ir mokesčius. Tai yra įmonės pelnas vieneriems metams arba pinigai, kurie lieka sumokėjus visas išlaidas. Šį skaičių galite pamatyti pajamų ataskaitoje.
Naudojant aukščiau pateiktą pavyzdį, bendrovės grynosios pajamos ataskaitoje yra 8 000 000 USD
2 žingsnis. Apskaičiuokite nusidėvėjimą ir amortizaciją
Nusidėvėjimo ir amortizacijos išlaidos yra negrynaisiais pinigais susijusios išlaidos, kurios ilgainiui mažina turto vertę. Nusidėvėjimo ir amortizacijos sąnaudos apskaičiuojamos atsižvelgiant į turto savikainą ir ekonominį tarnavimo laiką. Tačiau šios išlaidos turi būti įtrauktos į grynųjų pinigų likutį, nes nėra grynųjų pinigų išmokėjimo operacijų.
Tęsiant aukščiau pateiktą pavyzdį, bendrovės nusidėvėjimo ir amortizacijos išlaidos yra 4 000 000 PV. Taigi prie grynųjų pinigų likučio reikia pridėti 4 000 USD
Žingsnis 3. Apskaičiuokite mokėtinas sumas ir gautinas sumas
Skola yra pinigai, kuriuos įmonė turi sumokėti kreditoriams. Gautinos sumos yra įmonės pinigai, kuriuos skolininkai skolinasi prekėms ar paslaugoms įsigyti. Pelno (nuostolių) ataskaitoje mokėtinų sumų ir gautinų sumų sumos įrašomos sandorio metu, neatsižvelgiant į tai, ar pinigai yra sumokėti, ar ne. Taigi, rengiant pinigų srautų ataskaitą, reikia atsižvelgti į negrynųjų pinigų operacijų kaupimą.
- Gautinų sumų likutis praėjusių metų pabaigoje yra gautinų sumų likutis šių metų pradžioje. Pavyzdžiui, pradinis gautinų sumų likutis yra 6 000 USD. Metų pabaigoje gautinų sumų likutis tapo 8 000 000 Rp arba padidėjo 2 000 000 Rp per metus. Gautinos sumos buvo įrašytos kaip įmonės pajamos pardavimo sandorio metu, tačiau dar nebuvo gautos pinigais.
- Todėl gautinų sumų padidėjimas einamuoju laikotarpiu rodo, kad įmonė panaudojo lėšas iš grynųjų pinigų pardavimo sandoriams finansuoti, todėl šis gautinų sumų padidėjimas turi būti išskaičiuotas iš grynųjų pinigų likučio. Sumažėjęs gautinų sumų likutis reiškia, kad klientai turi atlikti mokėjimus, kurie turi būti pridėti prie grynųjų pinigų likučio.
- Remiantis aukščiau pateiktu pavyzdžiu, gautinų sumų likutis, padidėjęs 2 000 000 Rp, turi būti išskaičiuojamas iš grynųjų pinigų likučio, nes klientas nėra įnešęs lėšų įmonei.
- Skolos likutis sumažinamas 1 000 000 Rp. Ši suma turi būti pridėta prie grynųjų pinigų likučio, nes skolos likutis nepadidėja atliekant bendrovės mokėjimo operacijas.
4 žingsnis. Apskaičiuokite grynųjų pinigų sumą, gautą iš pagrindinės veiklos
Paruoškite grynųjų pajamų skaičių, pridėkite jį prie nusidėvėjimo ir amortizacijos, tada atimkite gautinų ir mokėtinų sumų kaupimą.
- 8 000 000 Rp (grynosios pajamos) + 4 000 000 Rp (nusidėvėjimo ir amortizacijos išlaidos) - 2 000 000 Rp (gautinų sumų padidėjimas) + 1 000 000 Rp (skolos padidėjimas) = 11 000 000 Rp (grynųjų pinigų likutis, gautas iš įmonės veiklos).
- Grynieji grynieji pinigai, gauti iš bendrovės veiklos, yra 11 000 000 rupijų.
3 dalis iš 4: Pinigų srautų iš bendrovės investicijų ir finansinės veiklos apskaičiavimas
1 žingsnis. Įvertinkite ilgalaikes kapitalo investicijas
Ilgalaikės kapitalo investicijos-tai įmonės lėšos, naudojamos įrangai įsigyti prekėms ar paslaugoms gaminti. Kai įmonė perka įrangą, vyksta sandoris iš vieno turto (pinigų) į kitą turtą (įrangą). Taigi įrangos pirkimas yra grynųjų pinigų naudojimas. Panašiai, jei įmonė parduoda įrangą, vyksta turto (įrangos) keitimas į kitą turtą (pinigai ar gautinos sumos, atsirandančios parduodant įrangą). Jei bendrovė perka įrangą už grynuosius pinigus pinigų srautų ataskaitos rengimo laikotarpiu, į šias išlaidas reikia atsižvelgti.
2 žingsnis. Apskaičiuokite finansinės veiklos poveikį
Finansavimo veikla gali būti vykdoma atsiimant ar grąžinant trumpalaikę skolą ir ilgalaikę skolą, išleidžiant ir atpirkinant akcijas bei mokant dividendus. Ši veikla gali padidinti arba sumažinti pinigų srautus. Išimant paskolas ir išleidžiant atsargas, padidės grynųjų pinigų likutis, o skolos grąžinimas ir dividendų mokėjimas sumažins pinigų likutį.
3 žingsnis. Atlikite koregavimus dėl investicijų ir finansavimo sandorių
Sumažinkite grynųjų pinigų likučius, jei įmonė perka įrangą, grąžina skolas arba moka dividendus. Pridėkite grynųjų pinigų likučius, jei bendrovė išleidžia akcijas arba ima naujas paskolas. Tarkime, ši įmonė atlieka šiuos sandorius:
- Nusipirko naują kompiuterį ir pastatė surinkimo liniją už 4000 USD, kurią reikėjo išskaičiuoti iš grynųjų pinigų likučio.
- Išimkite 500 000 Rp trumpalaikę skolą ir išleiskite 250 000 Rp akcijų, taip padidindami pinigų likutį.
- Be to, bendrovė grąžina ilgalaikes paskolas ir sumoka 2 000 000 IDR dividendų, kurie turi būti išskaityti iš grynųjų pinigų likučio.
- -4 000 000 rupijų (ilgalaikio turto pirkimas) + 500 000 rupijų (padidinti skolą) + 250 000 rupijų (išleisti akcijas) -3000000 rupijų (grąžinti ilgalaikę paskolą) -2 000 000 rupijų (išmokėti dividendus) = -8 250 000 rupijų (sumažinti investicijų ir finansinės veiklos grynųjų pinigų likučius per laikotarpį).
- Pinigų likučio koregavimas dėl investicijų ir finansavimo yra -8 250 000 rupijų.
4 dalis iš 4: Galutinio pinigų likučio ir pinigų ekvivalentų apskaičiavimas
1 žingsnis. Nustatykite grynųjų pinigų likučio padidėjimo ar sumažėjimo sumą
Šiuo žingsniu siekiama išsiaiškinti, ar einamųjų metų metu grynųjų pinigų likučiai padidėja ar sumažėja. Paruoškite visus pinigų srautus iš pagrindinės veiklos ir pridėkite juos prie pinigų srautų koregavimo iš investicinės ir finansinės veiklos. Galutinis rezultatas - grynųjų pinigų likučių padidėjimas arba sumažėjimas per metus.
- Pirmiau pateiktame pavyzdyje pinigų srautas iš pagrindinės veiklos yra 11 000 000 Rp.
- Investicinės ir finansinės veiklos grynųjų pinigų pokytis yra –8 250 000 rupijų.
- Pinigų likutis padidėja 11 000 000 rupijų - 8 250 000 rupijų = 2 750 000 rupijų.
2 žingsnis. Apskaičiuokite galutinį pinigų ir pinigų ekvivalentų likutį
Paruoškite praėjusių metų pabaigos pinigų likutį ir pridėkite jį prie grynųjų pinigų padidėjimo/sumažėjimo einamaisiais metais. Rezultatas - pinigų ir pinigų ekvivalento likutis metų pabaigoje.
- Mūsų aptariamos įmonės pavyzdyje praėjusių metų galutinis grynųjų pinigų likutis buvo 6 000 000 Rp.
- Šiais metais grynųjų pinigų padidėjimas yra 2 750 000 rupijų.
- Galutinis pinigų ir pinigų ekvivalentų likutis metams yra 6 000 000 Rp + 2 750 000 Rp = 8 750 000 Rp.
Žingsnis 3. Naudokite pinigų srautų ataskaitą, kad įvertintumėte įmonės finansinę būklę
Pinigų srautų ataskaita pašalina kaupimo, nusidėvėjimo ir amortizacijos sandorius, taip suteikdama tikslią informaciją apie pinigų įplaukas ir išeigą. Ši ataskaita suteikia investuotojams aiškų vaizdą apie įmonės pelningumą ir veiklos sėkmę.
- Padidėjęs grynųjų pinigų likutis paprastai rodo, kad įmonė veikia efektyviai ir yra atsakinga už investicijų ir finansinės veiklos valdymą.
- Grynųjų pinigų likučių sumažėjimas gali rodyti įmonės veiklos, investicijų ar finansinės veiklos problemas. Be to, ši informacija rodo, kad įmonė turi sumažinti tam tikras išlaidas, kad pagerintų savo finansinę būklę.
- Atminkite, kad pinigų srautų analizė yra tik maža dalis, kaip išlaikyti įmonės finansinę būklę. Pinigų likutis gali sumažėti dėl didelių investicijų į būsimą įmonės plėtrą. Kita vertus, grynųjų pinigų likučio sumažėjimas gali atspindėti vadovybės aplaidumą reinvestuojant įmonės lėšas.
