Finansinė ataskaita yra dokumentas, kuriame pateikiama informacija apie įmonės ar organizacijos finansinę būklę balanso, pajamų ataskaitos ir pinigų srautų ataskaitos pavidalu. Finansines ataskaitas paprastai peržiūri ir analizuoja verslo vadovai, direktorių valdybos, investuotojai, finansų analitikai ir vyriausybės pareigūnai. Ši ataskaita turėtų būti parengta ir laiku išplatinta, pateikiant tikslią ir aiškią informaciją. Nors finansinių ataskaitų rengimo procesas gali atrodyti labai sudėtingas, išmokti apskaitos procedūras, kurias reikia žinoti rengiant šias ataskaitas, nėra per sunku.
Žingsnis
1 dalis iš 4: Finansinių ataskaitų rengimas
1 žingsnis. Nustatykite laikotarpį, per kurį rengiamos finansinės ataskaitos
Prieš pradėdami rengti ataskaitas, turite nustatyti laikotarpį, kuriam bus rengiamos finansinės ataskaitos. Finansinės ataskaitos paprastai rengiamos kas ketvirtį ir kasmet, nors yra ir tokių įmonių, kurios finansines ataskaitas rengia kiekvieną mėnesį.
- Kad galėtumėte nustatyti laikotarpį, apie kurį reikia pranešti, išstudijuokite dokumentus, kurie yra jūsų organizacijos/įmonės steigimo pagrindas, pavyzdžiui, įstatus, įstatus ar organizacijos/įmonės steigimo aktą. Šie dokumentai paprastai apibūdina, kada turėtų būti rengiamos finansinės ataskaitos.
- Paklauskite savo įmonės vadovybės, kaip dažnai rengiama kiekviena ataskaita.
- Jei esate savo organizacijos vadovas, pagalvokite, kada jums labiausiai reikia finansinių ataskaitų, ir nustatykite šią datą kaip finansinių ataskaitų rengimo datą.
2 žingsnis. Peržiūrėkite savo pagrindinę knygą
Tada turite užtikrinti, kad visi finansinės operacijos įrašai didžiojoje knygoje būtų atnaujinti ir tinkamai įrašyti. Finansinės ataskaitos nebus naudingos skaitytojams, nebent buhalterijos skyrius tinkamai įrašytų duomenis.
- Pavyzdžiui, įsitikinkite, kad visos mokėtinos sumos ir gautinos sumos buvo užregistruotos, patikrinkite, ar baigtas banko suderinimas, ir įsitikinkite, kad visos akcijų pirkimo operacijos ir produktų pardavimas buvo užregistruoti.
- Taip pat turėtumėte apsvarstyti visus įsipareigojimus, kurie galbūt nebuvo įrašyti finansinių ataskaitų rengimo dieną. Pavyzdžiui, ar įmonė naudojosi neapmokestintomis paslaugomis? Ar yra nesumokėtų ir nesumokėtų darbuotojų atlyginimų? Tai yra sukaupti įsipareigojimai ir turi būti įrašyti į finansines ataskaitas.
Žingsnis 3. Surinkite neišsamią informaciją
Jei patikrinote pagrindinę knygą ir vis dar yra neišsami informacija, peržiūrėkite susijusius dokumentus, kurių jums reikia, kad įsitikintumėte, jog finansinės ataskaitos yra išsamios ir teisingos.
2 dalis iš 4: Balanso parengimas
1 žingsnis. Paruoškite puslapį balansui
Balanso ataskaitoje pateikiami duomenys apie įmonės turtą (tai, kas jai priklauso), įsipareigojimus (kas tampa skola) ir kapitalo sąskaitas, tokias kaip įstatinis kapitalas ir papildomas apmokėtas kapitalas tam tikrą dieną. Pirmajame finansinės atskaitomybės puslapyje kaip pavadinimą įrašykite „Balanso ataskaita“, po to nurodykite organizacijos pavadinimą ir balanso ataskaitos datą.
Balanso sąskaitos bus pateiktos tam tikromis metų dienomis. Pavyzdžiui, balansas gali būti parengtas atitinkamų metų gruodžio 31 d
Žingsnis 2. Nustatykite tinkamą balanso formatą
Balansas paprastai pateikia turtą kairėje, įsipareigojimus ir kapitalą dešinėje. Kaip alternatyva yra balansas, kuriame išvardytas turtas aukščiau ir įsipareigojimai/kapitalas apačioje.
Žingsnis 3. Išvardinkite visą savo įmonės turtą
Balanso viršuje įrašykite pavadinimą „Turtas“, o po to - įvairų įmonei priklausantį turtą.
- Pradėkite nuo trumpalaikio turto, pavyzdžiui, grynųjų pinigų ir kitų sąskaitų, kurias galima konvertuoti į pinigus per vienerius metus nuo balanso ataskaitos datos. Apatinėje trumpalaikio turto ataskaitos eilutėje parašykite pavadinimą „Visas trumpalaikis turtas“.
- Tada išvardykite visą savo įmonės ilgalaikį turtą. Ilgalaikis turtas apibrėžiamas kaip turtas, kuris nėra grynųjų pinigų pavidalu ir artimiausiu metu negali būti paverstas pinigais. Pavyzdžiui, gautinas turtas, įranga ir vertybiniai popieriai yra ilgalaikis turtas. Apatinėje ilgalaikio turto ataskaitos eilutėje parašykite pavadinimą „Iš viso ilgalaikio turto“.
- Galiausiai sudėkite trumpalaikį ir ilgalaikį turtą ir šioje eilutėje pavadinkite „Visas turtas“.
Žingsnis 4. Užsirašykite savo įmonės įsipareigojimus
Kitas balanso skyrius yra įsipareigojimai ir nuosavas kapitalas. Pavadinimas, kurį turėtumėte įrašyti šio skyriaus balanse, yra „Atsakomybė ir nuosavybė“.
- Pradėkite išvardydami savo trumpalaikius įsipareigojimus. Trumpalaikiai įsipareigojimai yra įsipareigojimai, kurių terminas baigsis per vienerius metus ir paprastai susideda iš mokėtinų sumų, sukauptų skolų, hipotekos skolos dalies, kuri greitai baigsis, ir kitų skolų. Apačioje parašykite „Trumpalaikių įsipareigojimų suma“.
- Tada užrašykite ilgalaikius įsipareigojimus. Ilgalaikiai įsipareigojimai yra įsipareigojimai, kurie nebuvo grąžinti per vienerius metus, pavyzdžiui, ilgalaikės skolos ir mokėtini vertybiniai popieriai. Apačioje parašykite „Ilgalaikių įsipareigojimų suma“.
- Sudėkite savo trumpalaikius ir ilgalaikius įsipareigojimus ir įsipareigojimų sąskaitų apačioje įrašykite antraštę „Įsipareigojimų suma“.
5 žingsnis. Išvardykite visus kapitalo šaltinius
Balanso kapitalo dalis yra įtraukta į įsipareigojimus, kurie parodo įmonei priklausančią pinigų sumą, jei visas turtas bus parduotas ir įsipareigojimai sumokėti.
Dabar užsirašykite visas kapitalo sąskaitas, tokias kaip įstatinis kapitalas, atpirktas įstatinis kapitalas ir nepaskirstytasis pelnas/(nuostoliai). Išvardiję visas kapitalo sąskaitas, sudėkite jas ir kapitalo sąskaitų apačioje nurodykite pavadinimą „Kapitalo suma“
6 žingsnis. Sudėkite įsipareigojimus ir nuosavybę
Sujunkite „Įsipareigojimų suma“ir „Kapitalo suma“, tada apatinėje balanso eilutėje nurodykite pavadinimą „Įsipareigojimų ir kapitalo suma“.
Žingsnis 7. Patikrinkite sumą
Skaičiavimai „Visas turtas“ir „Visi įsipareigojimai ir nuosavybė“, kuriuos ką tik atlikote, turėtų pateikti tuos pačius skaičius balanse. Jei šie du skaičiai sutampa, balansas yra baigtas ir galite pradėti rengti pajamų ataskaitą.
- Akcininkų kapitalas turi būti lygus bendram įmonės turtui, atėmus visus įsipareigojimus. Kaip paaiškinta anksčiau, šio sumažėjimo rezultatas yra pinigų suma, kuri vis dar išlieka, jei visas įmonės turtas bus parduotas ir visi įsipareigojimai bus sumokėti. Taigi, įsipareigojimai ir kapitalas turi būti lygus turtui.
- Jei jūsų balansas išbalansuotas, dar kartą patikrinkite skaičiavimus. Gali būti paskyrų, kurių neskaičiavote arba esate netinkamoje kategorijoje. Dar kartą patikrinkite kiekvieną stulpelį ir įsitikinkite, kad visos sąskaitos yra įrašytos į tinkamas grupes. Gali būti, kad nesuskaičiavote vertingo turto ar svarbaus įsipareigojimo.
3 dalis iš 4: Pajamų ataskaitos rengimas
1 žingsnis. Paruoškite puslapį pajamų ataskaitai
Pelno (nuostolių) ataskaitoje bus nurodyta pinigų suma, kurią bendrovė sukūrė ir išleido per tam tikrą laikotarpį. Finansinės ataskaitos pavadinime parašykite „Pelno ir nuostolio ataskaita“, po kurios nurodykite organizacijos pavadinimą ir laikotarpį, apie kurį reikia pranešti.
- Pavyzdžiui, pajamų ataskaita paprastai rengiama tam tikrų metų sausio 1 d. - gruodžio 31 d.
- Atminkite, kad finansinės ataskaitos gali būti rengiamos kas ketvirtį ar mėnesį, tuo tarpu jūsų finansinės ataskaitos gali būti rengiamos už visus metus. Finansines ataskaitas lengviau suprasti, jei jos parengtos per tą patį laikotarpį, tačiau to nereikia.
Žingsnis 2. Išvardykite visus pajamų šaltinius
Išvardykite įvairius įmonės įplaukų šaltinius ir gautą pinigų sumą.
- Būtinai praneškite apie kiekvieną kvitų tipą atskirai, taip pat apskaičiuokite, ar yra pardavimo nuolaida ar rezervas prekėms grąžinti, pavyzdžiui: „Pardavimo IDR 10 000 000, 00“ir „Paslaugų kvitai 5 000 000, 00 IDR“
- Sukurkite pajamų šaltinių grupę taip, kad tai būtų naudinga įmonei. Priėmimo grupes gali sudaryti geografinė sritis, valdymo komanda ar konkretus produktas.
- Kai visi pajamų šaltiniai buvo užregistruoti, sudėkite juos ir įtraukite į ataskaitą kaip „Kvitų suma“.
Žingsnis 3. Pateikite parduotų prekių savikainą
Parduotų prekių savikaina - tai visos išlaidos, patirtos ruošiant prekes, gaminant parduodamus produktus ar teikiant paslaugas per ataskaitinį laikotarpį.
- Norėdami apskaičiuoti parduotų prekių kainą, turite sudaryti tiesioginių medžiagų, tiesioginio darbo, gamybos, transportavimo ir pristatymo išlaidas.
- Iš viso pajamų atimkite parduotų prekių savikainą ir tada nurodykite „Bendrasis pelnas“.
Žingsnis 4. Įrašykite veiklos išlaidas
Veiklos išlaidos yra visos išlaidos, reikalingos jūsų verslui vykdyti. Šios išlaidos apima bendras ir administracines išlaidas, tokias kaip atlyginimai, nuomos mokesčiai, komunalinės išlaidos ir turto nusidėvėjimas. Be to, į veiklos sąnaudas taip pat įtraukiamos reklamos, tyrimų ir plėtros išlaidos. Apie šias išlaidas turėtumėte pranešti atskirai, kad ataskaitos skaitytojas galėtų suprasti, kaip naudojami įmonės pinigai.
Atimkite šias išlaidas iš bendrojo pelno ir tada šio atskaitymo rezultatu pavadinkite „Pelnas prieš mokesčius“
Žingsnis 5. Įveskite nepaskirstytojo pelno/nuostolių sumą
„Paskirstytasis pelnas/nuostolis“yra visų grynųjų pajamų ir grynųjų nuostolių suma nuo organizacijos/įmonės įkūrimo.
Sudėkite nepaskirstytojo pelno likutį metų pradžioje su grynu pelnu/nuostoliu, uždirbtu per einamąjį laikotarpį, kad apskaičiuotumėte nepaskirstytojo pelno likutį ataskaitinio laikotarpio pabaigoje
4 dalis iš 4: Pinigų srautų ataskaitos rengimas
1 žingsnis. Paruoškite puslapį pinigų srautų ataskaitai
Šioje ataskaitoje pateikiami bendrovės grynųjų pinigų šaltiniai ir išmokos. Finansinės ataskaitos pavadinime parašykite „Pinigų srautų ataskaita“, po kurios nurodykite įmonės pavadinimą ir ataskaitinį laikotarpį.
Panašiai kaip ir pajamų ataskaita, pinigų srautų ataskaita taip pat rengiama tam tikrą laikotarpį, pavyzdžiui, tam tikrų metų sausio 1 d. - gruodžio 31 d
2 žingsnis. Paruoškite skyrių, kuriame išvardytos įmonės veiklos
Pinigų srautų ataskaita prasideda skyriumi, kuriame turėtumėte pavadinti „Pinigų srautai iš pagrindinės veiklos“. Šis skyrius susijęs su ką tik parengta pajamų ataskaita.
Užsirašykite visas savo įmonės operacijas. Ši veikla apima pinigų gavimą iš pardavimo ir pinigus, išleistus atsargoms įsigyti. Apskaičiuokite šių dviejų veiklos rūšių skirtumą ir pavadinkite jį „Grynieji pinigai iš pagrindinės veiklos“
3 žingsnis. Paruoškite skyrių investicinei veiklai registruoti
Šiam skyriui parašykite pavadinimą „Pinigų srautai iš investicinės veiklos“. Šis investicijų įrašas yra susijęs su jūsų ką tik parengtu balansu.
- Šis skyrius susijęs su pinigais, sumokėtais arba gautais iš investicijų į turtą ir įrangą arba investicijomis į vertybinius popierius, tokius kaip akcijos ir obligacijos.
- Šio skaičiavimo rezultatams parašykite pavadinimą „Grynieji pinigai iš investicinės veiklos“.
Žingsnis 4. Įrašykite visą finansavimo veiklą
Tai paskutinis skyrius, kurį turėtumėte pavadinti „Pinigų srautai iš finansinės veiklos“, kuris susijęs su balanso kapitalo suma.
Šiame skyriuje turėtų būti nurodytos grynųjų pinigų įplaukos ir išeigos iš bendrovės vykdomų vertybinių popierių ir skolos sandorių. Pateikite šio skaičiavimo rezultatų pavadinimą „Grynieji pinigai iš finansinės veiklos“
Žingsnis 5. Sudėkite visus kiekvieno skyriaus numerius
Sudėkite tris anksčiau atliktas skaičiavimų grupes ir įtraukite jas į šią pinigų srautų ataskaitą pavadinimu „Pinigų padidėjimas ar sumažėjimas“per ataskaitinį laikotarpį.
Šį grynųjų pinigų padidėjimą ar sumažėjimą galite sudėti su grynųjų pinigų likučiu ataskaitinio laikotarpio pradžioje. Šių dviejų skaičių apskaičiavimo rezultatai turi būti tokie patys kaip balanse nurodytas grynųjų pinigų likutis
Žingsnis 6. Taip pat įtraukite visas svarbias pastabas ar paaiškinimus
Finansinėse ataskaitose paprastai yra skyrius „Finansinių ataskaitų pastabos“, kuriame yra svarbi informacija apie įmonę. Pateikite papildomos informacijos apie įmonės finansinę būklę, kuri labiausiai padeda skiltyje „Pastabos“, ir įtraukite šią informaciją į savo ataskaitą.
- Šiuose įrašuose gali būti informacijos apie įmonės istoriją, ilgalaikius planus arba informacija apie pramonės pokyčius. Tai galimybė, kuria galite pasinaudoti, kad paaiškintumėte investuotojams, ką reiškia jūsų ataskaita ir į ką reikia atkreipti dėmesį. Ši ataskaita padės potencialiems investuotojams pamatyti įmonės būklę jūsų požiūriu.
- Šioje pastaboje taip pat gali būti paaiškinta įmonės taikoma apskaitos praktika ir procedūros, taip pat svarbūs balanso dalykai.
- Šis skyrius taip pat dažnai naudojamas išsamiai aptarti įmonės būklę, susijusią su mokesčių situacija, pensijų planais ir akcijų siūlymais.
Patarimai
- Ieškodami informacijos, reikalingos finansinėms ataskaitoms rengti, naudokite Finansinių apskaitos standartų ataskaitą (PSAK). PSAK yra profesionalus visos verslo ir pramonės veiklos apskaitos ir finansinis standartas, taikomas Indonezijoje.
- Pateikite aiškų pavadinimą kiekvienam balanso ir pajamų ataskaitos skyriui. Jūsų pateikta informacija turi būti suprantama finansinių ataskaitų skaitytojams, nesuprantantiems jūsų įmonės veiklos specifikos.
- Jei jums sunku parengti finansines ataskaitas, ieškokite finansinių ataskaitų iš kitų įmonių, veikiančių toje pačioje pramonės šakoje kaip jūsų. Galbūt galėsite gauti naudingos informacijos apie savo ataskaitos formatą. Finansinių ataskaitų formatus galite išstudijuoti internete arba per Jungtinių Valstijų vertybinių popierių ir biržos komisijos svetainę.
