Bendravimas su auditoriais gali būti labai nepatogus, nes tikrinamasis turi daug sunkių užduočių. Tai gali atrodyti nesąžininga, tačiau realybė yra tokia, kad auditoriaus darbas yra ne mažesnis. Skirtumas tas, kad auditorius atlieka daug tyrimų iki įsidarbinimo, o audito metu audito metu atliekama daug užduočių. Auditorius yra labai gera karjera, nors procesas tas pats, darbas visada keičiasi taip, kad kiekvieną dieną visada būtų kažkas naujo ir kitokio. Žinoma, prieš tapdami auditoriumi turite žinoti, kaip atlikti auditą. Tačiau išmokus pagrindus, auditas yra gana paprastas ir naudingas darbas.
Žingsnis
1 dalis iš 4: Audito planavimas
1 žingsnis. Įsitikinkite, kad turite teisę atlikti auditą
Visi auditoriai privalo būti objektyvūs vertindami. Taigi auditorius turi būti visiškai nepriklausomas nuo bendrovės. Tai reiškia, kad auditorius neturi turėti jokių santykių su įmone ne audito metu, įskaitant:
- Bendrovėje nėra suinteresuotas (jam nepriklauso audituotos įmonės akcijos ar obligacijos).
- Įmonėje nedirba jokiomis kitomis pareigomis.
- Reguliariai keičiamas audito metu, kad gautų naują nuomonę apie vertinamą medžiagą.
2 žingsnis. Įvertinkite audito dydį
Prieš pradėdamas audito procesą, auditorius ar audito grupė turi išanalizuoti ir įvertinti atliekamo darbo apimtį. Tai apima įvertinimą, kiek komandos narių yra naudojama, ir darbo trukmę. Be to, audito metu reikėtų įvertinti visus specialius ar daug darbo reikalaujančius tyrimus. Visi šie apimties vertinimai padės auditoriui (jei reikia) suburti komandą ir numatyti audituojamos įmonės laikotarpį.
Žingsnis 3. Raskite galimas klaidas
Prieš pradėdamas auditą, auditorius turėtų pasinaudoti pramonės patirtimi ir žiniomis, kad nuspėtų sritis, kuriose įmonės finansinė informacija yra klaidinga. Tam reikia nuodugniai išmanyti dabartinę įmonės veiklos aplinką. Žinoma, šis vertinimas yra labai subjektyvus. Todėl auditorius turi remtis savo sprendimu.
4 žingsnis. Sukurkite audito strategiją
Kai bus atliktas preliminarus vertinimas, turėsite planuoti auditą. Paruoškite visų rūšių veiksmus, kuriuos reikia atlikti, įskaitant sritis, kurios gali būti labai svarbios. Jei įmanoma, deleguokite kiekvieną komandos narį kiekvienai užduočiai. Tada sukurkite kiekvieno veiksmo, kurį reikia atlikti, laiko juostą. Atminkite, kad audito metu šis laikas gali labai pasikeisti dėl naujos informacijos.
2 dalis iš 4: Audito atlikimas
Žingsnis 1. Pateikite pranešimo laišką
Turite skirti pakankamai laiko audituojamai įmonei, kad ji parengtų visą įmonės informaciją. Nurodykite audito laikotarpį (pvz., Fiskalinius metus) ir sąrašą dokumentų, kuriuos reikia parengti auditui, įskaitant:
- Banko ataskaitos už audituotus metus.
- Banko sąskaitos suderinimo ataskaita. Čia banko išrašai bus lyginami su pinigų priėmimo kvitais ir mokėjimo kvitais.
- Patikrinkite audito laikotarpio registrą.
- Čekiai atšaukti.
- Bendrame žurnale įrašytų operacijų sąrašas (rankiniu būdu arba internetinė sistema, kuri stebi įmonės operacijas, įskaitant pajamas ir pelną).
- Prašymai dėl čekių ir grąžinimo formos, įskaitant visų išlaidų kvitus ir kvitus.
- Indėlio kvitas.
- Metinis biudžetas ir mėnesinės iždininko ataskaitos.
Žingsnis 2. Įrodykite, kad visi išduoti čekiai yra tinkamai pasirašyti, užregistruoti ir paskelbti teisingose sąskaitose
Geriau, jei tai galima įrodyti. Tačiau jūs, kaip išorės auditorius, negalite to padaryti. Jums tereikia įsitikinti, kad kiekviena operacija yra įrašyta į atitinkamą sąskaitą.
Pavyzdžiui, gali būti dvi skirtingos mokėtinos sumos, viena žaliavoms ir kita biuro reikmenims
Žingsnis 3. Įsitikinkite, kad visi indėliai yra teisingai paskelbti
Tai yra, indėlis įvedamas į atitinkamą sąskaitą ir eilutę pagrindinėje knygoje. Paprasčiausiu atveju ši sąskaita yra gautinos sumos, tačiau ji gali būti toliau skirta konkrečioms gautinoms sumoms, atsižvelgiant į įmonės sudėtingumą.
Pavyzdžiui, pajamos iš produktų pardavimo bus įtrauktos į gautinas sumas, o dividendai - į nepaskirstytą pelną
3 dalis iš 4: Finansinių ataskaitų ir ataskaitų auditas
1 žingsnis. Peržiūrėkite visas finansines ataskaitas
Peržiūrėkite audituoto laikotarpio finansinės būklės ataskaitą ir pelno (nuostolių) ataskaitą. Įsitikinkite, kad visos operacijos yra tinkamai apskaičiuotos ir įrašytos į didžiąją knygą. Visi neįprasti indėliai ar išėmimai turėtų būti užregistruoti ir patikrinti. Kas mėnesį patikrinkite, ar visos sąskaitos yra suderintos.
- Neįprasti indėliai gali būti dideli arba gauti iš verslo padalinio, esančio užsienyje. Neįprastas išėmimas apima didelių pinigų sumų perkėlimą vienam asmeniui ar verslo padaliniui per ilgą laiką.
- Susitaikymas reiškia dviejų skirtingų ataskaitų ar dokumentų palyginimą. Pavyzdžiui, pinigai ir investicijos lyginami banko ataskaitose ir maklerio įmonėse. Be to, gautinos ir mokėtinos sumos turi būti lyginamos su klientų gautomis sumomis ir mokėjimais. Atsargos, fiziniai skaičiavimai ir vertinimai atliekami mažiausiai vienerius metus, siekiant užtikrinti, kad pagrindinės knygos sąskaitos būtų tikslios.
- Norėdami suderinti, auditoriui nereikia visų sandorių nagrinėti atskirai. Paėmus statistinę visų operacijų sumos imtį (t. Y. Analizuojant nedidelį skaičių ir tada priskiriant procentinę klaidą visam sandoriui), per trumpą laiką galima gauti panašių rezultatų.
Žingsnis 2. Užtikrinkite, kad įmonė laikytųsi šalies įstatymų ir taisyklių
Jei audituojate pelno siekiančią įmonę, įrodykite įmonės neapmokestinamą statusą ir formos užpildymo pagrįstumą. Įsitikinkite, kad įmonė atitinka visus reikalavimus ir užpildo visas formas, įrodančias, kad įmonė atleidžia nuo mokesčių mokesčius.
3 žingsnis. Peržiūrėkite visas iždininko ataskaitas
Įsitikinkite, kad visos ataskaitos yra užregistruotos, o ataskaitų duomenys į didžiąją knygą yra visiškai vienodi. Patikrinkite, ar metinė iždininko ataskaita buvo parengta ir pateikta.
4 dalis iš 4: Audito užbaigimas ir nuomonių pateikimas
1 žingsnis. Užpildykite finansinio audito darbo dokumentus
Šiame dokumente apibendrinama visa audituoto laikotarpio veikla (paprastai kasmet, bet kartais kas ketvirtį). Tarp jų:
- Pinigų likutis laikotarpio pradžioje
- Visi patikrinimo laikotarpio kvitai
- Visi mokėjimai per audituojamą laikotarpį
- Grynieji pinigai laikotarpio pabaigoje
Žingsnis 2. Pasiūlykite patobulinimų vidaus kontrolės skyriui
Būtinai atkreipkite dėmesį į visus neatitikimus. Jei būsite paraginti, įvertinkite įmonės veiklą pagal biudžetą ar kitą metriką.
Pvz., Galbūt norėsite pasiūlyti, kad norint pasirašyti visus čekius, reikia ne vieno, o dviejų žmonių. Gali būti dokumentų, kurie vis tiek turėtų būti saugomi mokesčių tikslais, tačiau metų pabaigoje bus atmesti. Praneškite, kad originalai turi būti saugomi, o ne kopijos. Apibūdinkite, kiek laiko visi el. Laiškai turėtų būti saugomi, paprastai 7 metus
3 žingsnis. Nustatykite savo audito nuomonę
Audito pabaigoje auditorius turi pateikti savo nuomonę. Šiame dokumente nurodoma, ar įmonės pateikta finansinė informacija yra be klaidų ir tinkamai pateikta pagal Finansinės apskaitos standartų ataskaitą (PSAK). Tai, ar įmonės finansinės ataskaitos atitinka kriterijus, priklauso nuo auditoriaus sprendimo. Jei finansinės ataskaitos pateikiamos teisingai ir jose nėra klaidų, auditorius pateikia besąlygišką nuomonę, besąlygišką nuomonę su aiškinamąja pastraipa arba besąlygišką nuomonę. Priešingu atveju auditorius pateikia neigiamą nuomonę arba atsisako nuomonės. Ši nuomonė taip pat naudojama, jei auditorius mano, kad negali tęsti audito (dėl kokių nors priežasčių).
Žingsnis 4. Pateikite pasirašytą audito rezultatų dokumentą
Tai teiginys, kad baigėte auditą ir pranešate, kad visos finansinės ataskaitos yra tikslios arba problemiškos, jei yra neatitikimų. Jei susiduriate su problemomis, pvz., Trūksta patikrinimų (be paaiškinimo) ar neteisingai apskaičiuojate, atskleiskite juos visus šioje ataskaitoje. Naudinga įtraukti visą informaciją, kuri, jūsų manymu, gali ištaisyti problemą arba užkirsti kelią pasikartojimui kitam audito laikotarpiui.
